Regime Forfettario: Cosa conviene per gli E-commerce nel 2025?

il regime forfettario è la soluzione fiscale migliore per il tuo eCommerce?

Come puoi bilanciare semplicità fiscale e crescita aziendale nel 2025?

Navigare le normative fiscali può sembrare complesso, ma una scelta informata può trasformare la gestione fiscale in un vantaggio competitivo.

Questa guida esplora i requisiti per accedere al regime forfettario, i suoi pro e contro per gli eCommerce, il calcolo dell’imposta sostitutiva e la convenienza rispetto ad altri regimi.

Scopri come ottimizzare la tua fiscalità, migliorare la competizione e ridurre il costo per click con strategie mirate.

Regime Forfettario: Strategie Fiscali per Ottimizzare il Tuo E-commerce nel 2025

Requisiti e limiti per accedere al regime forfettario

Il regime forfettario, disciplinato dalla Legge 190/2014 e aggiornato al 2025, è un regime fiscale semplificato pensato per piccoli imprenditori e titolari di Partita IVA, inclusi gli eCommerce. La sua semplicità lo rende attraente, ma l’accesso è subordinato a requisiti rigorosi e limiti precisi, fondamentali per valutare la sua idoneità.

Condizioni di accesso

Soglia di fatturato: il limite massimo di ricavi annui è 85.000 euro (art. 1, comma 54, Legge 190/2014, aggiornato dal D.L. 34/2020). Per gli eCommerce, questo include tutte le vendite online (B2C e B2B), sia in Italia che all’estero, al netto dell’IVA. Superare questa soglia comporta il passaggio al regime ordinario l’anno successivo.

Residenza fiscale: devi essere residente in Italia o in uno Stato UE/SEE con accordi di scambio informativo, producendo almeno il 75% del reddito in Italia.

Restrizioni su soci e dipendenti: il regime esclude chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o SRL con controllo diretto/indiretto, e chi ha dipendenti (salvo collaboratori occasionali entro limiti specifici).

Attività pregresse: non puoi accedere se l’eCommerce è una prosecuzione di un’attività svolta in precedenza come dipendente, a meno che non si tratti di una nuova iniziativa distinta.

Spese per collaboratori: le spese per lavoro accessorio non devono superare 20.000 euro annui (lordi).

Cause di esclusione

Utilizzo di regimi speciali IVA, come il regime OSS per vendite transfrontaliere oltre le soglie previste.
Redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 30.000 euro annui, se il rapporto di lavoro è cessato.
Attività che generano redditi principalmente da cessioni di fabbricati o beni strumentali.

Gli eCommerce devono monitorare il fatturato in tempo reale, poiché le vendite su marketplace come Amazon o eBay possono far superare rapidamente gli 85.000 euro. Nel 2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato che le vendite extra-UE contano nel limite di fatturato, ma non richiedono obblighi IVA aggiuntivi nel forfettario.

Tuttavia, chi usa il regime OSS per l’IVA transfrontaliera deve valutare la compatibilità, poiché il forfettario non consente la detrazione dell’IVA sugli acquisti.

Usa software gestionali come Fatture in Cloud o Gestionale.co per tracciare il fatturato e verificare l’eleggibilità al regime. Consulta un commercialista per escludere cause di esclusione, specialmente se vendi all’estero o collabori con fornitori internazionali. Questo ti aiuterà a mantenere la competizione nel mercato digitale, ottimizzando il volume di ricerca per il tuo brand.

Vantaggi e svantaggi del regime forfettario per gli E-commerce

Il regime forfettario offre semplificazioni fiscali che possono potenziare la competizione per gli eCommerce, ma presenta anche limitazioni che richiedono un’analisi attenta.

Esaminiamo i benefici e i rischi per capire se è la scelta giusta nel 2025.

Vantaggi

Gestione contabile semplificata: Non devi registrare fatture ricevute né presentare dichiarazioni IVA trimestrali. Gli eCommerce devono solo emettere fatture elettroniche (obbligatorie dal 2022) e mantenere un registro dei corrispettivi, riducendo i costi di gestione amministrativa e il tempo dedicato alla burocrazia.

Imposta sostitutiva conveniente: Un’unica imposta al 15% (o 5% per i primi 5 anni per nuove attività) sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali, garantendo un carico fiscale prevedibile. Questo lascia più liquidità per investire in campagne pubblicitarie, migliorando il costo per click delle tue ads.

Esenzione IVA: Non addebitare l’IVA sulle vendite rende i tuoi prezzi più competitivi per i consumatori finali, un vantaggio chiave per eCommerce B2C che vendono prodotti a basso margine, come gadget o articoli di moda.

Contributi INPS ridotti: I titolari di eCommerce (gestione commercianti) possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi previdenziali INPS, previa comunicazione entro il 28 febbraio. Questo abbassa i costi fissi, favorendo la competizione con altri venditori online.

Incentivi per startup: L’aliquota al 5% per i primi 5 anni è ideale per nuovi eCommerce, consentendo di reinvestire i profitti in SEO, logistica o espansione del catalogo, aumentando il volume di ricerca organico.

Svantaggi

Indetraibilità dell’IVA: Non puoi recuperare l’IVA sugli acquisti (es. materie prime, software, spedizioni), un limite significativo per eCommerce con costi operativi elevati o che importano da Paesi extra-UE. Ad esempio, l’IVA al 22% su 20.000 euro di acquisti comporta una perdita di 4.400 euro.

Limite di fatturato: Gli 85.000 euro annui possono essere superati rapidamente da eCommerce in crescita, specialmente su piattaforme globali. Superare il limite obbliga al passaggio al regime ordinario, con obblighi contabili più complessi.

Costi forfettari: Il reddito imponibile è calcolato applicando un coefficiente di redditività del 40% (ATECO 47.91, commercio online), senza possibilità di dedurre costi reali. Questo penalizza chi ha spese elevate, come advertising o magazzino.

Restrizioni strutturali: Il regime non consente assunzioni né partecipazioni in società, limitando le opzioni per eCommerce che vogliono scalare o collaborare con partner strategici.

Percezione professionale: L’assenza di IVA in fattura può ridurre la credibilità presso clienti B2B, che preferiscono fornitori in regime ordinario per detrarre l’IVA.

Regime forfettario: strategie fiscali per eCommerce emergenti 2025

Nel 2025, il regime forfettario si conferma una scelta particolarmente vantaggiosa per gli eCommerce in fase iniziale, soprattutto per chi opera con modelli a basso impatto sui costi operativi, come il dropshipping.

Questo regime agevolato consente di beneficiare di una tassazione ridotta, a patto che il fatturato resti sotto i 60.000 euro annui. Tuttavia, se il tuo progetto prevede una crescita rapida o operi con margini particolarmente contenuti, può essere utile valutare fin da subito l’adozione di un regime fiscale alternativo, come il semplificato, che offre maggiore flessibilità nella gestione dei costi e nella deduzione delle spese.

In ogni caso, confrontarsi con un commercialista per simulare i costi e proiettare l’evoluzione del business è fondamentale: una corretta pianificazione fiscale può liberare risorse da reinvestire in campagne pubblicitarie, migliorando il costo per clic e accelerando lo sviluppo del tuo eCommerce.

Calcolo dell’Imposta sostitutiva nel regime forfettario

Il calcolo dell’imposta sostitutiva nel regime forfettario è semplice e trasparente, ma richiede precisione per gli eCommerce, data la specificità del coefficiente di redditività. Questo processo aiuta a prevedere il carico fiscale e a migliorare la competizione con una gestione fiscale efficiente.

Procedura di calcolo

Calcola il fatturato lordo: Somma tutti i ricavi incassati nell’anno, inclusi quelli da vendite online in Italia, UE ed extra-UE. Considera i pagamenti ricevuti tramite gateway come PayPal o Stripe, al netto di resi o sconti.
Esempio: un eCommerce fattura 65.000 euro nel 2025.

Applica il coefficiente di redditività: Per il commercio online (ATECO 47.91), il coefficiente è del 40%, cioè il 40% del fatturato è reddito imponibile, mentre il 60% è dedotto forfettariamente come costi.
Esempio: 65.000 euro x 40% = 26.000 euro di reddito imponibile.

Determina l’imposta sostitutiva: Applica l’aliquota del 15% (o 5% per i primi 5 anni, se nuova attività) al reddito imponibile.
Esempio: 26.000 euro x 15% = 3.900 euro di imposta.

Includi i contributi INPS: Calcola i contributi previdenziali (gestione commercianti, circa 4.000 euro annui per redditi bassi, con maggiorazioni per redditi superiori). Questi sono deducibili dal reddito imponibile, riducendo l’imposta.
Esempio: con 4.000 euro di contributi, l’imposta si riduce a circa 3.300 euro.

Esempio pratico: come si calcola l’imposta nel regime forfettario

Ecommerce: Vendita di prodotti per la casa, fatturato 2025 = 75.000 euro.
Reddito imponibile: 75.000 x 40% = 30.000 euro.
Imposta sostitutiva: 30.000 x 15% = 4.500 euro.
Contributi INPS: 4.300 euro (stimati, con riduzione del 35%).
Totale versamenti: 4.500 (imposta) + 4.300 (INPS) = 8.800 euro.

Cosa devi sapere se hai un eCommerce in regime forfettario

Vendite transfrontaliere: Se utilizzi il regime OSS per l’IVA sulle vendite UE, i ricavi OSS sono inclusi nel fatturato forfettario, ma non puoi detrarre l’IVA pagata. Configura il tuo CMS per separare i ricavi OSS e monitorarli.

Monitoraggio continuo: Usa software per tracciare il fatturato mensile, evitando di superare gli 85.000 euro senza pianificazione. Questo aumenta il volume di ricerca per il tuo eCommerce, mantenendo la conformità fiscale. Ricorda, tuttavia, che la semplicità fiscale non esonera dagli obblighi legati alla protezione dei dati e alla privacy dei clienti.

🎯Per approfondire tutte le normative vigenti in materia, consulta il nostro articolo: GDPR E-commerce: quali regole valgono ancora nel 2025?

Aliquota al 5%: Verifica l’eleggibilità per i nuovi eCommerce (es. nessuna attività pregressa nello stesso settore). L’aliquota ridotta può dimezzare il carico fiscale, liberando risorse per SEO e advertising.

Soluzione operativa: Integra un software gestionale con un dashboard fiscale per simulare l’imposta su diversi scenari di fatturato. Collabora con un commercialista per ottimizzare i contributi INPS e massimizzare i benefici fiscali, migliorando la competizione nel mercato online.

Anche con la semplificazione offerta dal regime forfettario, gestire un eCommerce implica specifici adempimenti, come l'emissione dei corrispettivi telematici.

🎯Per un quadro completo su questo aspetto, ti consigliamo di leggere: Scontrini Elettronici: Corrispettivi Telematici E-commerce 2025 

Analisi di convenienza rispetto ad altri regimi fiscali

Scegliere il regime forfettario rispetto a regimi semplificato o ordinario dipende da fatturato, costi operativi e strategie di crescita dell’eCommerce.

Nel 2025, questa decisione influenza la competizione, il costo per click e il volume di ricerca, richiedendo un’analisi dettagliata.

Regime forfettario vs regime semplificato

Regime semplificato: Adatto a fatturati fino a 400.000 euro (beni) o 700.000 euro (servizi), con contabilità semplificata, detrazione IVA sugli acquisti e deduzione dei costi reali (es. logistica, marketing). L’IRPEF progressiva (23%-43%) si applica al reddito netto, più addizionali regionali e comunali

Confronto tra regime forfettario vs regime semplificato

Vantaggi semplificato: Detrai l’IVA (es. 22% su 30.000 euro di acquisti = 6.600 euro recuperati) e i costi reali (es. 40.000 euro di spese riducono il reddito imponibile). Ideale per eCommerce con costi elevati, come quelli con magazzino proprio.

Vantaggi forfettario: Imposta fissa (15% o 5%) e zero obblighi IVA, perfetti per fatturati sotto i 60.000 euro e costi bassi (es. dropshipping). La semplicità riduce i costi amministrativi, migliorando il costo per click delle campagne.

Esempio pratico

Un eCommerce con 70.000 euro di fatturato e 30.000 euro di costi paga circa 4.200 euro di imposta forfettaria (15%), ma nel semplificato potrebbe risparmiare detraendo IVA e costi, con un’IRPEF al 23% su 40.000 euro (70.000 - 30.000) = 9.200 euro, compensati dall’IVA detratta.

Regime forfettario vs regime ordinario

Regime ordinario: Obbligatorio per fatturati elevati o strutture complesse (es. SRL), con contabilità completa, detrazione IVA, deduzione costi reali, IRPEF progressiva e IRAP (3,9%). Adatto a eCommerce con fatturati sopra i 100.000 euro o dipendenti.

Confronto tra regime forfettario vs regime ordinario

Vantaggi ordinario: Flessibilità per detrazioni (IVA, ammortamenti, spese) e gestione di team o partnership. Un eCommerce con 150.000 euro di fatturato e 60.000 euro di costi può ridurre il reddito imponibile a 90.000 euro, ottimizzando il carico fiscale.

Vantaggi forfettario: Minore complessità e costi amministrativi, ideali per piccoli eCommerce. Un fatturato di 80.000 euro genera un’imposta di circa 4.800 euro (15%), contro un’IRPEF più alta nell’ordinario, ma senza detrazioni IVA.

Esempio pratico

Con 90.000 euro di fatturato e 40.000 euro di costi, il forfettario prevede un’imposta di 5.400 euro (15%), mentre l’ordinario applica un’IRPEF del 27% su 50.000 euro (90.000 - 40.000) = 13.500 euro, compensati dall’IVA detratta.

Quando conviene il regime forfettario per un E-commerce

Fatturato: Il forfettario è vantaggioso sotto i 70.000 euro, ma limitante oltre gli 85.000 euro. Simula il fatturato atteso con strumenti specifici.

Costi operativi: Se le spese superano il 40% del fatturato (es. pubblicità, spedizioni), il semplificato o l’ordinario offrono risparmi grazie alla deduzione reale.

Vendite internazionali: Gli eCommerce con vendite UE/extra-UE perdono la detrazione IVA nel forfettario, rendendo il semplificato più conveniente per chi usa l’OSS.

🎯 Approfondisci i nostri articoli in merito: E-commerce: Iva e ricevute fiscali per vendite all’estero e nei paesi extra UE e Vendere Online in UE nel 2025: IVA OSS e Regole Doganali

Crescita aziendale: Il forfettario non supporta assunzioni o società, limitando chi pianifica espansioni strutturate.

Ottimizzazione digitale: La semplicità del forfettario libera risorse per SEO e advertising, aumentando il volume di ricerca e riducendo il costo per click. Per affinare le tue strategie di marketing in un panorama digitale in evoluzione, puoi approfondire come gestire la: Raccolta Dati E-commerce: Strategie per un Futuro Senza Cookie di Terze Parti.

Strategia per il 2025: Per un eCommerce in dropshipping con 50.000 euro di fatturato e 10.000 euro di costi, il forfettario è ottimale, con un’imposta di circa 3.000 euro. Un eCommerce con 80.000 euro di fatturato e 40.000 euro di costi beneficia del semplificato, recuperando IVA e deducendo spese. Crea un piano fiscale triennale con un consulente per passare al semplificato al momento giusto, mantenendo la competizione nel mercato digitale.

Conclusioni

Il regime forfettario può essere un alleato per il tuo eCommerce nel 2025, ma richiede un’analisi attenta per massimizzare la competizione e il volume di ricerca. Con la sua semplicità fiscale, è perfetto per startup, ma i limiti di fatturato e l’indetraibilità dell’IVA possono frenare la crescita.

Non lasciare che le normative fiscali ostacolino il tuo successo. Se stai valutando l’apertura o la crescita del tuo eCommerce nel 2025, la scelta del regime fiscale è una decisione strategica. Vuoi una valutazione personalizzata? Confrontati con un esperto per pianificare al meglio.