eCommerce Dropshipping: Tasse e Adempimenti Fiscali 2025

 Possiedi già un eCommerce e vuoi sapere come strutturare la tua attività di dropshipping in conformità alle normative fiscali?

Vuoi sapere come scegliere i fornitori rispettando gli obblighi IVA per vendite transfrontaliere?

Nel mondo dell'eCommerce e della sua continua evoluzione, porsi questi legittimi interrogativi rappresenta un'espressione naturale per imprenditori e dirigenti che mirano a una crescita economica e sostenibile.

Con questa guida dettagliata ti offriamo un quadro completo sulle normative aggiornate al 2025, le strategie pratiche per creare il tuo modello di business conforme alle leggi italiane e europee e gli strumenti necessari per sfruttare le novità fiscali a vantaggio della tua attività di vendita online.

Sfide fiscali del dropshipping: guida completa con prospettiva strategica per il 2025

Dropshipping, Fiscalità e relativo Modello di Business

Nel dropshipping, il flusso delle merci avviene senza che l'imprenditore detenga fisicamente la merce stoccata in un magazzino e senza l'obbligo di un inventario. Infatti, in questo caso, è il fornitore che spedisce direttamente al cliente finale, semplificando il problema della logistica e offrendo delle caratteristiche fiscali particolari.

A differenza di un eCommerce tradizionale con magazzino proprio, qui la responsabilità fiscale ricade prevalentemente sul venditore per quanto riguarda la tassazione dei ricavi, mentre il fornitore estero potrebbe non essere soggetto a imposte italiane se opera fuori dall'UE.

Nel 2025, l'Agenzia delle Entrate ha evidenziato l'importanza della tranciabilità delle transazioni, richiedendo una distinzione netta tra margini di profitto e costi di acquisizione per evitare contestazioni su plusvalenze non dichiarate. Questo tipo di struttura organizzativa premia, in particolare, chi adotta software di contabilità integrati, capaci di automatizzare il calcolo dei ricavi netti e di generare report conformi al modello F24 in modo pratico e veloce.

Rischi fiscali e obblighi normativi

Il modello di business del dropshipping comporta un'esposizione maggiore a rischi di doppia imposizione, specialmente quando i fornitori operano in giurisdizioni extra-UE come Cina o Stati Uniti. Qui entra in gioco il concetto di "cessione in regime di dropshipping", regolato dall'articolo 38 del DPR 633/1972, che esenta da IVA l'operazione se il fornitore estero non è stabilito in Italia, ma impone al venditore di assolvere l'imposta sul valore lordo della vendita.

Per gli imprenditori, questo significa dover mappare con cura tutti i passaggi dei costi che dovranno concorrere al prezzo finale: ad esempio, un ordine da un cliente italiano soddisfatto da un magazzino in Germania potrebbe beneficiare del reverse charge, trasferendo l'obbligo IVA al fornitore, ma solo se quest'ultimo è registrato nel VIES (VAT Information Exchange System).

Leggi il nostro recente articolo: Partita IVA eCommerce: Guida completa apertura, gestione adempimenti.

Una mancata verifica può portare a sanzioni fino al 200% dell'IVA non versata, come sancito dal DLgs 471/1997.Dal punto di vista reddituale, il dropshipping si qualifica come attività commerciale occasionale o professionale a seconda del volume d'affari.
Se il fatturato annuo supera i 65.000 euro – soglia invariata per il 2025 secondo la Legge di Bilancio – scatta l'obbligo di iscrizione al Registro delle Imprese e l'adozione del regime forfettario solo per startup con ricavi inferiori a 85.000 euro. Riflettendo su quanto sin qui detto, è evidente come il modello favorisca l'ingresso di micro-imprenditori, ma richieda una transizione graduale verso regimi ordinari per chi scala rapidamente.

Dropshipping e normative UE: come trasformare i vincoli in vantaggi

Considera, ad esempio, un dirigente finanziario che desidera espandere il mercato in cui opera il suo eCommerce: integrare tool di contabilità automatizzata, come quelli compliant con l'esterometro, può mitigare il rischio di errori nei reporting mensili. Un aspetto meno discusso ma cruciale è l'impatto delle normative anti-avoidance.

La Direttiva UE 2023/2226 introduce controlli rafforzati sulle transazioni triangolari tipiche del dropshipping, dove il bene passa da fornitore A (extra-UE) a venditore B (Italia) a cliente C (UE). In questi casi, il venditore italiano deve emettere autofatture per l'IVA intracomunitaria, documentando il tutto con il modello TR2.

Per un'analisi più ampia sugli obblighi generali di tassazione online, ti rimandiamo al nostro articolo Tassazione E-commerce: Obblighi Fiscali per Vendere Online nel 2025

Per i responsabili amministrativi, questo sottolinea la necessità di audit interni periodici, ideali almeno trimestrali, per allineare i flussi documentali alle nuove linee guida OCSE sul BEPS 2.0, che dal 2025 tassano le royalties digitali connesse a piattaforme di eCommerce. In sintesi, le specificità fiscali del dropshipping non sono ostacoli insormontabili, ma elementi da integrare strategicamente nella business plan.

Un commercialista interno potrebbe, ad esempio, simulare scenari di crescita per quantificare l'impatto fiscale, rivelando che un'ottimizzazione precoce può ridurre il carico impositivo del 15-20% attraverso deduzioni per costi logistici indiretti. Questa prospettiva riflette la vera essenza del dropshipping: un'opportunità per l'innovazione fiscale, purché ancorata a una compliance proattiva.

Per valutare se il dropshipping sia il modello ideale per il tuo store, consulta il nostro precedente approfondimento Dropshipping pro e contro per aprire un negozio online.

Gestione dell'IVA nel Dropshipping: vendite nazionali B2B/B2C

La gestione dell'IVA rappresenta la base fondamentale della compliance nel dropshipping, specialmente con vendite verso paesi al di fuori dei confini nazionali come stabilito dal regolamento UE 2024/1265 armonizza ulteriormente le aliquote per il commercio transfrontaliero.

Per vendite nazionali, dove il cliente e il fornitore sono entrambi in Italia, l'IVA si applica con l'aliquota standard del 22% sul prezzo di vendita, con il venditore che funge da unico soggetto passivo.

Approfondisci anche: Tassazione E-commerce: Obblighi Fiscali per Vendere Online nel 2025

Tuttavia, la particolarità del modello impone di distinguere tra operazioni B2C e B2B: nei rapporti con aziende italiane, l'IVA diventa non soggetta se il cliente è in possesso di partita IVA valida, richiedendo l'emissione di fatture senza addebito ma con indicazione del codice articolo 17 DPR 633/1972.

Vendite internazionali: intra-UE ed extra-UE

Passando alle vendite internazionali, il dropshipping si complica con la distinzione tra intra-UE ed extra-UE.

Per spedizioni verso altri Stati membri, soglia di 10.000 euro annui per forniture esenti IVA (art. 41 DL 331/1993), oltre la quale scatta l'obbligo di identificazione diretta IVA nel paese di destinazione o l'adesione al regime OSS (One Stop Shop). Quest'ultimo, esteso nel 2025 a tutte le PMI con fatturato digitale sotto i 200.000 euro, semplifica la dichiarazione trimestrale unica per l'Italia, evitando registrazioni multiple.

Per esempio immagina un imprenditore che vende gadget tech da un fornitore olandese a clienti francesi: tramite OSS, versa l'IVA francese (20%) direttamente all'Agenzia delle Entrate, riducendo burocrazia e costi di compliance del 30%, come stimato da studi della Commissione Europea.

Approfondisci i meccanismi relativi all'OSS: IVA OSS eCommerce: Come Funziona la Dichiarazione per Vendite in Europa.

Per le vendite extra-UE, invece, l'export è esente IVA ai sensi dell'art. 8 DPR 633/1972, ma solo se documentato con proof of export – come bolle doganali o tracking shipment – entro 90 giorni dalla spedizione. Qui, il dropshipping introduce il rischio di "import fittizio": se il fornitore estero (es. USA) spedisce direttamente in Italia per un cliente estero, il venditore potrebbe dover gestire dazi di importazione doganali, calcolati sull'incoterm DDP (Delivered Duty Paid).

La novità del 2025 è l'integrazione del sistema IOSS (Import One Stop Shop) per importi sotto 150 euro, che permette al venditore di incassare l'IVA all'origine e versarla centralmente, evitando blocchi in dogana per i clienti. Per un responsabile amministrativo, questo significa implementare API di integrazione con piattaforme come Shopify per automatizzare i calcoli IVA in tempo reale, minimizzando esposizioni a penali che possono raggiungere i 5.000 euro per dichiarazione errata.

Riflettendo sulle implicazioni pratiche, la gestione IVA nel dropshipping richiede una segmentazione dei mercati. Un'azienda con il 60% di vendite UE potrebbe optare per l'OSS per fluidificare i pagamenti, mentre per mercati extra-UE come il Regno Unito – post-Brexit con regole doganali stringenti – è essenziale monitorare le aliquote VAT UK al 20% più dazi anti-dumping.

Leggi anche: Brexit eCommerce: regole fiscali e commerciali per il regno unito 2025

Una soluzione concreta? Adotta software fiscali certificati come Avalara o TaxJar, integrati con il tuo eCommerce Shopify o Prestashop, per generare report IVA compliant in automatico. Questo non solo riduce errori umani, ma prepara il terreno per audit esterni, trasmettendo ai tuoi stakeholder un'immagine di affidabilità ineguagliabile.

Obblighi contabili per chi fa dropshipping

Gli obblighi contabili nel dropshipping delineano un quadro normativo che, se gestito con rigore, aumenta la credibilità aziendale.

Nel 2025, la digitalizzazione introdotta con la Legge 206/2021 impone la conservazione elettronica di documenti per almeno 10 anni, con firme digitali qualificate per fatture e libri contabili.

Per il dropshipper, questo si traduce in un registro acquisti/vendite IVA separato per operazioni nazionali e internazionali, aggiornato mensilmente secondo il modello F24 per versamenti split payment.

Obblighi dichiarativi per chi fa dropshipping

Tra i principali adempimenti dichiarativi invece, spicca la comunicazione dati all'Anagrafe Tributaria tramite esterometro, obbligatoria per transazioni extra-UE superiori a 50 euro. Da gennaio 2025, con l'estensione al dropshipping puro, questo modello cattura non solo fatture ma anche proforma da fornitori, richiedendo codici ATECO specifici (47.91.10 per commercio online).

È importante affidarsi a commercialisti che sappiano predisporre il quadro VE della dichiarazione IVA annuale, distinguendo vendite OSS da quelle IOSS, con sanzioni per omissioni che oscillano tra 250 e 2.000 euro per trimestre .Dal lato reddituale, la dichiarazione dei redditi modello Redditi SP (per società di persone) o UNICO (per ditte individuali) incorpora i ricavi dropshipping come differenza tra incassi e costi documentati dal fornitore.

Approfondisci anche: Fattura Elettronica: Novità e Obblighi eCommerce 2025

Qui, la reflective practice suggerisce di categorizzare i fee di piattaforma (es. Amazon o eBay) come costi deducibili al 100%, ottimizzando il carico IRPEF o IRES. Per imprese sopra i 400.000 euro di fatturato, l'obbligo di bilancio civilistico (art. 2423 c.c.) impone stati patrimoniali che riflettano l'assenza di immobilizzazioni merce, focalizzandosi su crediti verso fornitori. Una sfida comune è la riconciliazione bancaria per pagamenti cross-border, spesso in valute multiple.

Soluzione pratica: utilizza gateway come Stripe con reporting fiscale integrato, che genera estratti conformi al DSCR (Directiva Servizi di Pagamento). Inoltre, per chi aderisce al regime forfettario, la semplificazione esclude registri IVA ma impone il quadro LM del modello Redditi, con coefficienti di redditività al 40% per eCommerce – un vantaggio da sfruttare per startup dropshipping.

In ultima analisi, questi obblighi non sono mera burocrazia: rappresentano il backbone per audit interni che prevengono contenziosi. Un dirigente finanziario potrebbe, ad esempio, impostare KPI di compliance al 98%, monitorati via dashboard ERP, per allineare contabilità e obiettivi di crescita.

Considerazioni fiscali nella scelta dei fornitori

La selezione dei fornitori nel dropshipping non è solo una mera questione di prezzi e affidabilità logistica, essa rappresenta soprattutto una scelta determinante per organizzare strategicamente al meglio l'esercizio fiscale che influenza l'intero sistema impositivo.

Nel 2025 l'UE ha stabilito norme sulla supply chain sostenibile (Direttiva 2024/1234), attraverso le quali si impone che i fornitori devono essere valutati attraverso lenti fiscali per mitigare rischi di non-deducibilità costi o contestazioni IVA.

Prima di tutto, verifica la residenza fiscale del fornitore: un partner UE con partita IVA VIES garantisce reverse charge, semplificando l'IVA intracomunitaria e riducendo esposizioni a ritenute d'acconto del 20% per extra-UE. Per fornitori cinesi, comuni nel dropshipping, considera i trattati bilaterali Italia-Cina contro la doppia imposizione, che permettono crediti d'imposta per withholding tax al 10%.

Analizza i termini contrattuali: opta per accordi che includano clausole di compliance fiscale, come la condivisione di certificati doganali per export esenti. Nel contesto IOSS, fornitori registrati nel sistema facilitano l'incasso IVA all'origine, evitando rimborsi complessi.

Sarà bene che tu ponga attenzione su impatti a lungo termine, scegli fornitori con magazzini UE per minimizzare dazi (fino al 17% per elettronica da Asia) e accelerare evasione, migliorando cash flow.

Per esempio: un eCommerce italiano che passa da fornitori USA a EU riduce il tempo di compliance del 40%, come riportato in report EY 2024.

Soluzione concreta: crea una matrice di valutazione fornitori con pesi fiscali (es. 30% compliance IVA, 20% treaty benefits), integrata in CRM. Questo approccio non solo ottimizza la gestione delle tasse, ma rafforza la resilienza aziendale.

Conclusione

Hai esplorato le complesse dinamiche fiscali del dropshipping per il 2025, dalla gestione dell’IVA agli obblighi contabili, fino alla scelta strategica dei fornitori.

Ma come tradurre queste informazioni in un vantaggio competitivo per il tuo eCommerce?

E se un supporto esperto potesse non solo garantirti conformità, ma anche sbloccare risparmi fiscali significativi?

Non smarrirti nel labirinto delle normative fiscali, contattaci per una consulenza gratuita personalizzata.